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多地税务局集中发出跨境电商风险提示函

2025/11/07 来源：洋溢市场部

近日，浙江、广东等地消息——近期，深圳、广州、宁波等多地税务部门陆续向跨境电商卖家发出《税收风险提示函》，要求企业对平台报送收入与自行申报数据不符、税务登记滞后、印花税申报不规范等问题立即开展自查，并在一天内完成整改反馈。业内人士指出，此举标志着跨境电商领域的税收监管进入“数据比对精细化”“申报口径标准化”的新阶段。

稽查重点三大方向

根据卖家收到的风险提示，当前税务部门的重点核查方向包括：

【纳税人身份管理不规范】多地发现部分卖家年销售额已超500万元，但仍未按规定办理一般纳税人登记。例如，有卖家第三季度销售额突破600万元，却仍以小规模纳税人身份申报。税务部门提醒，这类行为或被视为未按规定变更登记，存在追缴风险。

【印花税申报口径不准确】个别企业在合同金额核算或申报环节出现错误，导致印花税处理不规范。税务机关要求卖家对合同签订、发票开具与申报口径进行全面核对，确保应税合同全额纳入申报范围。

【销售额申报与平台报送数据不符】通过电商平台与税务系统的全链路数据比对，部分卖家平台端销售额与税务申报收入存在显著差异。例如，某卖家平台报送销售额为500万元，自行申报仅300万元，差额主要来自未将平台佣金计入应税额或遗漏出口销售申报。

税务监管数字化升级

业内人士指出，税务部门已借助平台数据接口实现跨部门、跨系统的收入数据比对，实现“交易、开票、申报”全环节可追溯。此次行动体现了税务监管从抽查向数据驱动的常态化比对转变，卖家申报口径需严格遵循“权责发生制”原则，即按照订单销售额全额申报，而非以实际回款为依据。否则，企业可能面临补税、滞纳金及信用风险。

⚠️ 提醒：年底前或将迎来集中核查，随着年终汇算期临近，税务部门或将继续强化对跨境电商、直播带货等行业的专项稽查。

建议企业：核对平台与税务申报数据，确保口径一致；及时补办一般纳税人登记；完善合同及印花税台账，防止漏申报；建立财税合规机制，预防重复补税风险。本轮监管动作传递出明确信号：跨境电商税务合规已进入“数据透明、风险前置”的时代。对于卖家而言，主动自查比事后补救更具成本优势。

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稽查重点三大方向

【印花税申报口径不准确】个别企业在合同金额核算或申报环节出现错误，导致印花税处理不规范。税务机关要求卖家对合同签订、发票开具与申报口径进行全面核对，确保应税合同全额纳入申报范围。

税务监管数字化升级

⚠️ 提醒：年底前或将迎来集中核查，随着年终汇算期临近，税务部门或将继续强化对跨境电商、直播带货等行业的专项稽查。